Conciliación bancaria // práctica contable para organizar el efectivo en banco

Hola amigos de steemit, hoy quiero compartir con ustedes una de las labores contables, quizá más engorrosas o tediosas, que se deben ejecutar mensualmente, para que tu efectivo en banco, ya sea de tu empresa o de tu cuenta personal, sea manejado de forma eficiente. Facilitando con ello un control continuo y oportuno, minimizando los errores en las transacciones mercantiles; haciendo tu vida contable, tanto empresarial como personalmente eficiente y eficaz. Con todo lo antes expuesto me refiero a la llamada CONCILIACIÓN BANCARIA.

Para expresar una definición de conciliación bancaria, tenemos: es un técnica, práctica o procedimiento contable que se aplica para confrontar los registros o movimientos económicos de la cuenta llamada banco (cuenta corriente o ahorro) de la empresa, en contra partida con los movimientos reflejados en el estado de cuenta emitido por la entidad bancaria, que mantiene relaciones financiera con la empresa.

Ahora bien, para continuar con el desarrollo de este tópico es necesario definir brevemente ciertos términos, como son: debe, haber, saldo, cargo, débito, crédito, abono, activo y pasivo; considerándolos básicos para comprender el bosquejo de una conciliación bancaria.

Solo para recordar, decimos que la contabilidad es considerada como una ciencia, arte o técnica, cuya función es recolectar, resumir y registrar todas las transacciones u operaciones mercantiles, que ejecuta o lleva a cabo una empresa u organización con otro ente, natural o jurídico, en términos financieros, con el objetivo de mostrar sus movimientos dinámicos o estáticos, a través de los estados financieros, permitiendo tomar decisiones acertadas en la administración de los bienes. Todo ello debe ser ejecutado bajo estrictos procedimientos y normas, reflejados en libros contables, principales y auxiliares.

Libros que su estructura o diseño está compuesta por columnas y filas, ya sean físicos o electrónicos, donde cada uno de ellos tiene una nomenclatura de nombres, ya determinados a nivel nacional e internacional; de allí la terminología que se hace referencia en los párrafos anteriores (los cuales nos limitaremos a describir los mencionados).

DEBE: nombre de la columna izquierda del libro de contabilidad, donde se registran los cargos del titular, en referencia a la CUENTA.

HABER: nombre de la columna central entre el DEBE y el SALDO, en el libro de contabilidad, donde se registran los créditos del titular, en referencia a la CUENTA.

SALDO: nombre de la columna derecha del libro de contabilidad, donde se registran los saldos de la CUENTA en referencia al titular.

CARGO Y DÉBITO: son sinónimos que significan registrar o efectuar una anotación (cantidad de números), en la columna del DEBE del libro de contabilidad. También es correcto decir cargar o debitar, ya que significa lo antes expuesto.

CRÉDITO Y ABONO: son sinónimos que significan registrar o efectuar una anotación (cantidad de números), en la columna del HABER del libro de contabilidad. También es correcto decir abonar o acreditar, ya que significa lo antes expuesto.

ACTIVO: sencillamente son todos los bienes y derecho que posee una empresa y que deben provenir de un hecho pasado, estar en dominio de la empresa y prometer un beneficio futuro. Ejemplo: efectivo, vehículo, maquinaria y muchos más.

PASIVO: brevemente se puede definir como los deberes y obligaciones que posee la empresa con terceros, contraídos en un pasado, estén en plena responsabilidad y que se puedan finiquitar en el futuro. Ejemplo: préstamos bancarios, hipotecas, deudas a proveedores, entre otros.

Una vez que hemos definido estos términos, continuamos con nuestra alocución a cerca de la conciliación bancaria. Como bien dijimos que se trataba de cotejar la contabilidad de la empresa con los registros emanados por la entidad bancaria, para ello es necesario el apoyo del libro mayor principal o del libro auxiliar de la cuenta banco de la empresa, así como del estado de cuenta emitido por la entidad financiera y todos los documentos mercantiles alusivos al caso, ya sea por parte de la empresa y/o la entidad financiera en cuestión. La conciliación bancaria debe realizarse mensualmente de forma estricta, considerando cual es la metodología que se utilizará al respecto, es decir, el tipo de método que se aplicará.

Tipos de métodos utilizados para realizar una conciliación bancaria:

1.- Método de los saldos encontrados: este método es muy abstracto y poco aconsejable, ya que se inicia tomando el saldo final, ya sea el que posee el libro de la empresa o el que refleja el estado de cuenta emitido por la entidad bancaria, y se suponen que muchos hecho no sucedieron, para poder llegar o igualar al otro saldo no escogido, es decir, si tomamos el saldo final de nuestro libro de la empresa, una vez aplicado todo el procedimiento que demanda el método, debemos conseguir nuestro resultado igualado al saldo final reflejado en el estado de cuenta emitido por la entidad financiera y viceversa.

2.- Método de los saldos correctos: es el método preciso, aconsejable y aceptado en reclamos legales ante entidades financieras, al menos en nuestro país Venezuela. Consiste en tomar el saldo final que posee el libro de la empresa, aplicar los procedimientos que demanda el método, para obtener así, el saldo correcto de la cuenta banco (nuevo saldo). Paralelamente se debe realizar el mismo procedimiento con el saldo final reflejado en el estado de cuenta emitido por la entidad financiera, logrando obtener así el saldo correcto, que debe ser igual al que se obtuvo con el procedimiento aplicado al saldo del libro de la empresa.

3.- Método de 4 columnas: este método quizá es el más sencillo y consiste en vaciar el resultado del cotejo entre los registros de la empresa y el estado de cuenta emitido por la entidad financiera, en un formato de 4 columnas, donde se ubica el DEBE y HABER de la empresa y el DEBE y HABER de banco, registrando los hechos correctivos e ignorados por ambos entes respectivamente, obteniendo así el saldo correcto en ambos.

Para realizar la conciliación bancaria bajo este método se consideran los siguientes aspectos:

•Todos los depósitos en tránsito se registrarán por el haber del banco.

•Todos los cheques en tránsito se registrarán por el debe del banco
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•Todos los depósitos ajenos que acredite el banco en nuestra cuenta se registrarán por el debe del banco.

•Todos los cheques ajenos que cargue el banco en nuestra cuenta se registrarán por el haber del banco.

•Todos los depósitos ajenos cargados por el contador de la empresa en nuestros libros se registrarán por el haber de la empresa.

•Todos los cheques ajenos acreditados por el contador de la empresa en nuestros libros se registrarán por el debe de la empresa.

•Todas las notas de crédito que aparezcan en el estado de cuenta del banco y que aún no han sido registradas en nuestros libros se registrarán por el debe de la empresa.

•Todas las notas de débito que aparezcan en el estado de cuenta del banco y que aún no han sido registradas en nuestros libros se registrarán por el haber de la empresa.

•Cuando la empresa registre por error un cheque por un monto menor al monto verdadero, la diferencia entre los montos se registrará por el haber de la empresa.

•Cuando la empresa registre por error un cheque por un monto mayor al monto verdadero, la diferencia entre los montos se registrará por el debe de la empresa.

•Cuando la empresa registre por error un depósito por un monto menor al monto verdadero, la diferencia entre los montos se registrará por el debe de la empresa.

•Cuando la empresa registre por error un depósito por un monto mayor al monto verdadero, la diferencia entre los montos se registrará por el haber de la empresa.

•Cuando el banco cargue un cheque en nuestra cuenta por un monto menor al monto verdadero del cheque, la diferencia se registrará por el debe del banco.

•Cuando el banco cargue un cheque en nuestra cuenta por un monto mayor al monto verdadero del cheque, la diferencia se registrará por el haber del banco.

•Cuando el banco acredite un depósito a nuestra cuenta por un monto menor al monto verdadero del depósito, la diferencia se registrará por el haber del banco.

•Cuando el banco acredite un depósito a nuestra cuenta por un monto mayor al monto verdadero del depósito, la diferencia se registrará por el debe del banco.

•Los cheques depositados por la empresa en su cuenta y que posteriormente son devueltos por el banco por no disponer de fondos, se deberán registrar en el haber de la empresa.

Es importante resaltar que la cuenta banco para la empresa es un activo, pero esa misma cuenta para la entidad financiera es un pasivo.

Hasta pronto...@yonglerosales

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