DTA와 DTL 정리

보통 Income Statement에서 Revenue - Expense가 Pretax financial income 인데 여기에 세율을 적용하는 것이 아님!
--> 해당 Income을 세무조정 (reconciliation)하여 Taxable Income을 계산한다. (Revenue와 Expense를 조정)

Taxable Income X Sationary Tax Rate = Current Tax Expense

Temporary / Permanent Diffence에 (Future) Tax Rate (미래세율과 현재세율이 같다면 현재세율 그대로) 적용하여 = Deferred Tax Expense = (기말DTL-기초DTL) - (기말DTA-기초DTA)